个税网上申报系统——其他扣除项目

2021-08-3057

汇算清缴中一项内容让大家非常关注,就是【其他扣除项目】。其他扣除项目包括:残疾、孤老人员和烈属、商业健康保险、税延养老保险以及公益捐赠等项目。对于这些扣除项目,一定要等到清缴时才能扣除吗?当然不是!个税通已经悄悄支持了企业在算税时,申报并计算其他扣除项目。


其他扣除项目主要有哪些,

又能如何进行税前扣除呢?


残疾、孤老人员和烈属

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得。


各省市对于减征比例略有不同,以北京为例,根据《北京市财政局 北京市地方税务局关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税问题的通知》(京财税[2006]947号)文件规定:“持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的烈属、孤老人员和残疾人,取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得,按应纳税额减征50%的个人所得税。


商业健康保险

财政部、税务总局、保监会联合制发的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号),规定自2017年7月1日起,在全国范围内对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。


保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。


个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。


税延养老保险

个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)的规定,领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴后,在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。


捐赠

根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,为了支持公益事业的发展,贯彻落实个人所得税法第六条第三款“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。”的公益捐赠税收优惠政策,2019年12月30日财政部、税务总局联合发布《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》,对个人公益捐赠支出税前扣除各项规则进行明确。若直接向“红十字事业”捐赠,可享受捐赠全额在所得税税前扣除政策。


在个税通中,

如何进行相关的操作呢?


01配置减免税额的发薪项目

在接口管理中,配置减免税额的发薪项目

配置减免额项目

△配置减免额项目


02维护缴税人员信息

在缴税人员信息中需维护有减免税额的员工

维护人员信息

△维护人员信息


03维护发薪活动

HR在发薪活动中,为有相关减免项目的员工维护减免税额;

减免额度可以直接输入具体值,或配置公式

维护发薪活动

△维护减免税额


04填写【综合所得申报】附表信息

在【个税通】-【综合所得申报】中,选择需要申报的项目,填写附表;

系统支持单独填写,或批量导入,企业可根据情况进行灵活操作;

对于需要持续申报的项目,系统可以在下月自动继承附表内容,HR无需反复维护

填写附表

△填写附表


05进行综合所得申报

完成以上4项,即可按照日常算薪步骤继续操作。


为了让HR算薪不再难,北森在2019年8月上线了个税通。对接税局系统,第一时间同步政策变化逻辑,帮助企业摆脱报税客户端,通过北森一个系统就能完成个税计算、申报和缴纳全流程。


个税通自上线以来,不断完善使用场景,优化HR算税缴税各环节的使用体验。对于有多名HR操作的公司,可以分配不同操作权限,保证薪酬数据安全;对于有多个法人实体的企业,在维护扣缴义务人时,输入密码也贴心地加入密码保护,通过小眼睛显隐,让密码输入安全又方便;报税时遇到已经报税的数据需要修改或删除时,也可以通过报送作废,重新维护相关人员的信息。【其他扣除项目】也可以通过个税通及时申报,让员工不必等待清缴,也能及时享受税收优惠政策。


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